연말정산 소득공제 세금공제 항목 환급금 계산 (ft 카드공제, 월세, 연금계좌, 자녀 인적공제)

연말정산 소득공제 세금공제 항목 환급금 계산 (ft 카드공제, 월세, 연금계좌, 자녀 인적공제)

종합소득세 신고 시 근로소득자가 기본공제, 추가공제 대상자로 등록할 수 있는 가족들의 범위 그리고 자격 조건에 대하여 알아보고, 자녀들의 수에 따라 일정 금액을 세액공제받는 자녀세액공제 항목 또한 알아보겠습니다. 이 작성물에서 설명드리는 내용은 5월 종합소득세 신고를 하는 개인사업자와 자영업자에게도 해당되는 내용입니다. 기본공제는 본인 공제, 배우자 공제, 부양가족공제로 이루어져 있습니다. 기본공제 대상자 1인당 150만 원의 소득공제가 됩니다.

먼저, 위에서 이야기하는 연간 소득금액은 근로, 이자, 배당, 양도, 사업, 퇴직, 등등 연금소득 등의 소득금액을 합한 합계액을 말합니다. 이 같은 소득기준은 부양가족공제에도 적용됩니다.


소득세 최고세율 조정
소득세 최고세율 조정

소득세 최고세율 조정

이전 소득세율은 최고세율이 42였지만, 이번 개정으로 인하여 45 최고세율 구간이 신설됩니다. 이전 5억 초과분은 42로 일괄 적용되었지만, 5억10억 구간은 42 10억 초과분은 45 최고세율 구간이 신설되었습니다. 사업소득을 합쳐 10억원을 초과하거나, 양도소득세도 소득세율 기본세율을 따라가기 때문에 양도차익이 10억 초과한다면 45 세율이 적용될 수 있습니다.

국내 거주자
국내 거주자

국내 거주자

그렇다면 국내 거주자의 기준은 무엇일까요? 국내에 183일 이상 거주한 외국인, 아니면 국내에 주소를 둔 외국인을 의미합니다. 183일은 입국 다음날부터 출국하는 날까지 국내에 거주한 기간을 의미하며, 중간에 출국이 일시적으로 있어도 기간을 인정합니다. 또한 출국 시에도 주소가 국내로 되어있으면 체류기간과 상관없이 국내거주로 판단합니다. 위의 조건을 충족하지 못하는 외국인은 비거주자로 분류됩니다. 비거주자라 할지라도 국내에 근로소득액이 있으면 연말정산을 반드시 하셔야 합니다.

종합소득세 절세방법 세액공제

세액공제란 산출세액에서 일정 금액을 공제하여 주는 것으로, 실제로 납부할 세액을 낮춰주는 역할을 합니다. 세액공제에는 기장세액공제, 외국납부세액공제, 재해손실세액공제, 근로소득세액공제, 자녀세액공제, 연금통장 세액공제 등이 있습니다. 기장세액공제 모든 사업자가 업종별 수입에 따라 장부를 작성합니다. 이럴때 간편장부대상자가 복식부기에 따라 장부를 작성하고 소득금액을 계산할 경우 100만원 한도 내에서 세액공제가 가능합니다.

외국납부세액공제 국외에서 발생한 소득에 대하여 외국에서 이미 납부한 세금을 한국에서 공제해주는 것입니다. 이럴때 공제받을 수 있는 세액은 한국과 외국의 세율 중 낮은 쪽에 해당하는 금액으로 제한됩니다. 재해손실세액공제 : 자연재해나 사회적 재해로 인해 재산이나 수익이 감소한 경우, 그 손실액의 일부를 세액에서 공제해줍니다.

추가공제 대상자

국세청에서는 기본공제 대상자 중 장애인 경로우대 부녀자 한부모 조건에 해당하는 경우 기본공제 대상자 1인당 50만 원200만 원의 추가 공제 혜택을 적용하고 있습니다. 위 표와 같이 각 경우에 맞는 대상자는 공제금액과 한도 그리고 공제요건을 달리하고 있습니다. 하지만 중복 적용이 가능한 추가공제 대상자가 있고 중복 적용이 안 되는 대상자가 있습니다. 경로우대공제와 장애인공제의 경우 한 명의 대상자에게 중복 적용이 가능합니다.

예를 들어 연령이 만 70세 이상이면서 장애인인 기초 공제 대상자의 경우 1인당 300만 원장애인 200만 원 경로우대 100만 원의 추가공제가 적용됩니다. 하지만 이 와달리 부녀자 공제와 한부모 공제가 중복될 때는 공제금액이 큰 한부모 공제만 등록 가능합니다.

자녀 세액 공제

자녀 세액 공제는 기본공제와 출산입양 공제로 나뉩니다. 근로자에게 만 7세 이상 기본공제 대상 자녀가 있을 경우 2명까지는 1인당 15만 원, 세 차례 자녀부터는 1인당 30만 원의 세액공제가 가능합니다. 따라서 3자녀가 있을 경우 연간 60만 원첫번째 15만 원둘째 15만 원셋째 30만 원이 적용됩니다. 출산입양 공제 해당 과세연도에 출산 혹은 입약 한 자녀가 첫째인 경우 30만 원, 둘째인 경우 50만 원, 셋째 이상인 경우 70만 원의 세액공제가 가능한 공제 혜택입니다.

20세를 초과한 자녀나이가 20세를 초과한 자녀에 대해서는 자녀 세액공제가 적용되지 않습니다. 다만, 자녀가 장애인인 경우 소득요건(연간 소득금액 100만 원 이하)만 충족하면 나이에 독립적으로 자녀 세액 공제가 가능합니다. 자녀들의 교육비에 대한 세액공제는 아래글을 참고바랍니다.

자주 묻는 질문

소득세 최고세율 조정

이전 소득세율은 최고세율이 42였지만, 이번 개정으로 인하여 45 최고세율 구간이 신설됩니다. 자세한 내용은 본문을 참고하시기 바랍니다.

국내 거주자

그렇다면 국내 거주자의 기준은 무엇일까요? 국내에 183일 이상 거주한 외국인, 아니면 국내에 주소를 둔 외국인을 의미합니다. 좀 더 자세한 사항은 본문을 참고해 주세요.

종합소득세 절세방법

세액공제란 산출세액에서 일정 금액을 공제하여 주는 것으로, 실제로 납부할 세액을 낮춰주는 역할을 합니다. 좀 더 자세한 사항은 본문을 참고하시기 바랍니다.

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