23년 연말정산 소득공제 세액공제 결정세액 완벽 정리

23년 연말정산 소득공제 세금감면 결정세액 완벽 정리

이번주 부터 22년 연말 정산이 시작됐습니다. 22년 월급은 모두 받았지만 13월의 임금 연말정산은 이시간부터 시작 입니다. 이번에는 구체적인 하나하나의 팁보다는 종합적인 연말정산의 개념과 알아둬야 할 필요한 부분을 하나하나 알려드리는 시간을 가지려고 합니다. 아마 지금 이 글을 읽고 계시는 분이라면, 연말정산이 처음이거나 아직 익숙하지 않은 사회 초년생일 가능성이 높을 것 같은데요. 어렵지 않으니 잘 집중하셔서 쏠쏠한 환급금을 잘 받아 가시기 바랍니다.

먼저 시작하기 전에 연말정산의 개념에 관하여 설명드리겠습니다. 연말은 말그대로 한해의 마지막이란 말이죠? 정산은 무언가 남거나 불충분한 것을 정리한다는 말이고요. 이렇게 연말정산은 한해 동안 우리 월급에서 원천 징수되는 소득세와 현실 저희들이 내야 하는 소득세를 비교해 넘거나 모자라는 액수를 다음 연도 초에 돌려받거나 추가지불하는 방식으로 정산하는 것을 의미합니다.

내가 내는 세금을 계산하는 방법

소득세는 그냥 쉽게 결정되는 것이 아닙니다. 간단하게 보시면 몇가지 단계로 나뉠 수 있는데요. 바로 아래와 같습니다. 내가 세금을 부과할 기준 소득금액 과세표준을 확정합니다. 내 소득금액에 맞는 세금 요율을 적용해 세금을 결정합니다. 결정된 세금 중 공제할 항목을 공제하고 최종 결정세액을 구합니다. 그럼 하나씩 좀더 상세하게 설명드리도록 하겠습니다.

국외건설현장의 재무 등 담당직원

문의 국외건설현장의 영업업무, 인사노무업무, 자재관리업무, 재무회계업무 담당직원의 급여는 세금 미과세 적용대상에 해당되나요?

네. 그렇습니다. 세금 미과세 적용 가능합니다. 단, 국외 등의 건설현장 등을 위한 영업업무, 인사노무업무, 자재관리업무, 재무회계업무, 등등 공통사무업무 등에 종사하고 받는 보수는 월 100만원 이내의 금액에 관하여 비과세를 적용받을 수 있습니다.

2 세금 미과세 및 감면소득 명세

세금 미과세 및 감면소득 명세는 상기 1의 소득에서 제외되어야 하는 소득을 말합니다. 근로소득 중에서도 세금을 내야 하는 근로소득액이 있고 세금이 면제되거나 과세 대상이 아닌 근로소득도 있으므로 아래와 같이 세금 미과세 및 감면 소득에 관하여 별도로 기재해주고 있습니다. 세금 미과세 되는 세금 미과세 되는 근로소득과 감면되는 근로소득의 범위는 상당히 방대하기 때문에 법을 보셔야 하고요. 세금 미과세 되는 근로소득의 범위에 대해서는 맨 하단 근로소득의 종류와 범위 자료를 참고하시기 바랍니다.

과세 표준 확정

세금을 정하는데 있어 가장 첫번째 단계는 세금을 부과하는 기준인 과세표준 즉 나의 총급여액을 구출하는 것입니다. 여기에서 언급하는 과세표준이란, 단순히 저희들이 받는월급이나 연봉과는 다른 의미입니다. 쉽게 말해서 과세표준은 저희들이 받는 매년 총 근로소득에서 기본공제와 개인 특별 공제 항목 이 두가지를 제외한 금액을 말합니다.

한마디로 국가에서는 저희들이 받는 매년 총 근로소득에 세금을 부과하지 않는다는 말이구요. 국가는 우리 근로자의 매년 근로소득에서 특정 금액들을 세금을 부과하지 않는 “비과세소득” 분류하고 있습니다.

대표적인 비과세소득은 식대, 교통비, 출산 보육수당 등입니다. 그리고 기본적으로 소득공제를 통해 일부분은 자체적으로 공제를 해줍니다. 기본 소득 공제는 아래 표로 보시는 것 처럼 자신의 소득 금액에 따라 요율과 퍼센트가 다르니 참고하시기 바랍니다.

연말정산 소득공제? 세액공제?

여기에서 많은 분들이 헷갈려하시는 개념 나옵니다. 바로 세액공제죠. 위에서 설명한 소득공제와는 다른 개념인데요. 소득 공제는 말 그대로 나의 매년 총 소득에서 과세표준을 구할 때 공제하는 것을 말합니다. 세액 공제와 차이를 두기위해 설명하면 바로 나의 소득 중 과세하지 않아야 할 소득을 빼주는 단계를 말합니다. 이에 반해 세액 공제는 1차로 산출된 세금에서 내가 내지 않아도 되는 세금 금액을 차감하는 것을 말합니다.

세액 공제는 주로 보험료, 기부금, 의료비, 교육비, 월세액 등이 해당합니다. 이렇게 세액 공제까지 마친 뒤에 나오는 세금이, 바로 1년간 내가 납부해야 하는 세금, 다짐 세액입니다. 그리고 연말정산의 대미는 바로 이 다짐 세액과 1년 동안 내가 이미 원천징수를 통해 납부한 소득세를 비교해서 더 냈다면 돌려주고, 덜 냈다면 더 납입 해야는 시스템인 것입니다.

자주 묻는 질문